Разбираемся в налогах: куда они уходят и на что

Основными источниками государственного бюджета в Казахстане являются налоги, которые взимаются в соответствии с Налоговым кодексом РК. Следуя информации, предоставленной Департаментом государственных доходов по Восточно-Казахстанской области, «налоги — это цена, которую мы платим за возможность жить в современном обществе», так как дальнейшее развитие государства зависит от их должной уплаты гражданами.

Для каждого работающего казахстанца ежемесячно уплачивать налоги с зарплаты и других источников дохода является обязательством. Налоги уплачивают как физические лица, то есть все работающие граждане, так и юридические лица, компании и организации, согласно статье 35 Конституции РК.

К налогам относятся налог на добавленную стоимость, акцизы, корпоративный подоходный налог, индивидуальный подоходный налог, налог на имущество, земельный налог, налог на транспортные средства, налоги и специальные платежи недропользователей и социальный налог.

Налоговая система Казахстана впервые вступила в силу в 2009 году, однако в 2017 году был принят новый Налоговый кодекс во второй раз. Последние изменения в ставках налогов были установлены Налоговым кодексом и Законом «О пенсионном обеспечении» и «О социальном страховании» в начале этого года. Налоги казахстанцев идут в республиканский и местные бюджеты страны, где впоследствии распределяются на нужды ее граждан. В новом материале мы расскажем, куда именно уходят налоги и как они распределяются в рамках бюджетной системы Казахстана.

В результате более 20 поправок, с 1 января 2022 года для казахстанцев увеличили размеры прожиточного минимума (ПМ), который составил 36 018 тенге, и месячного расчетного показателя (МРП), достигшего 3 063 тенге. Кроме того, минимальная заработная плата так же увеличилась с 42 500 тенге до 60 000 тенге.

Однако данные показатели претерпели небольшие изменения с 1 апреля 2022, следуя которым, размеры ПМ и МРП теперь составляют 37 389 и 3 180 тенге, в то время как минимальный размер пенсии увеличился с 46 302 тенге до 48 032 тенге. 12 мая 2022 также был подписан Закон Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Казахстан «О республиканском бюджете на 2022-2024 годы» главой государства.

Повышение минимальных расчетных показателей и новые дополнения в законе повлияли на ставки налогов и общий государственный бюджет. 

Ставки налогов в 2022 году

Ставка индивидуального подоходного налога (ИПН) составляет 10%, то есть работодатель обязан ежемесячно перечислять удержанные из общей суммы зарплаты 10% в государственный бюджет. Для дивидентов ставка ИПН равна 5%. Что касается лиц, получающих минимальную заработную плату, — 60 000 тенге, с этого года их доход так же подлежит налогообложению. Казахстанцы обязаны уплачивать ИПН не только с зарплаты, но и с других источников дохода согласно статье 322 Кодекса.

Как указано в документе о ставках налогов и социальных платежей на 2022 год, корпоративный подоходный налог (КПН) налогооблагаемого дохода составляет 20%, а налог на добавленную стоимость (НДС) к размеру облагаемого оборота и облагаемого импорта равен 12%. Юридическими лицами исчисляется 9.5% социального налога, который для индивидуальных предпринимателей составляет 2 МРП за себя и 1 МРП за работника. Налог на транспортные средства и земельный налог определяются в зависимости от налогооблагаемого объекта, то есть транспорта, и размера земельного участка, например, в расчете на один гектар или квадратный метр площади. Налог на имущество в свою очередь не превышает 1.5%, тем не менее он зависит и от стоимости объекта налогообложения. В списке налогов и социальных платежей также имеются обязательные пенсионные взносы, составляющие 10% от ежемесячного дохода.

Распределение налогов казахстанцев в бюджете страны

Все налоги и социальные платежи, уплачиваемые казахстанцами, идут в государственный бюджет и распределяются согласно требующимся расходам. Это значит, что налоги казахстанцев уходят на развитие и обеспечение государственных учреждений, работающих в разных сферах и направлениях, как служба национальной безопасности, здравоохранение, государственные доходы, энергетика, культура, спорт, индустрия инфраструктурного развития и образование. 

Республиканский бюджет

Бюджетная система Казахстана состоит из республиканского бюджета и местных бюджетов Советов народных депутатов, в которые входят областные, городские, районные, районные в городах, поселковые, сельские и аульные бюджеты. Республиканский бюджет отвечает за экономическое, социальное и культурное развитие страны, имеющее значение для целой республики, тем самым обеспечивая общие нужды страны.

Если говорить о его расходах, они осуществляются для финансирования производственного и непроизводственного строительства, разведочных, проектных, природоохранных и других работ, мероприятий в области образования, науки, культуры, здравоохранения и физической культуры, социального обеспечения, программ по повышению жизненного уровня общества и мер по социальной защите населения.

Кроме того, бюджет расходуется на содержание органов государственной власти и управления, правоохранительных органов, органов юстиции, судов и прокуратуры. В республиканский бюджет поступают такие налоги, как КПН и НДС. Согласно государственному учету, за счет налогов на 2022 год было запланировано финансирование следующих мероприятий, учитывая произошедшие события в январе этого года:

• устранение последствий январских событий — 37 млрд тенге;
• улучшение боевой дисциплины и снабженности силовых структур и органов — 441 млрд тенге;
• программа повышения доходов населения — 197 млрд тенге;
• План обеспечения продовольственной безопасности — 238 млрд тенге;
• Программа действий Правительства по поддержке обрабатывающей промышленности и предпринимательства — 476 млрд тенге;
• развитие регионов — 476 млрд тенге.

В результате расходы республиканского бюджета увеличились на 2 741 млрд тенге с целью выполнения вышеперечисленных действий и поручений, включая реализацию поручений Президента, что составило 1 794 млрд тенге. 

Местные бюджеты

Местные бюджеты состоят из поступлений от земельного налога, налога на имущество физических и юридических лиц, налога на транспортные средства, сбора за регистрацию физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, и юридических лиц, государственной пошлины и других доходов. Часть общегосударственных налогов, как НДС, подоходный налог с юридических и физических лиц и акцизы, зачисляются также в местные бюджеты по показателям, назначенным действующим законодательством. Размеры расходов устанавливаются самими местными Советами народных депутатов.

Основной целью расходования местных бюджетов является содержание учреждений народного образования, здравоохранения, социального обеспечения, культуры, спорта, охраны природы, Советов народных депутатов и исполнительных органов. Если быть точнее, жилищно-коммунальное хозяйство, благоустройство, водоснабжение, электроэнергия, туризм, сельское хозяйство и экология содержатся и развиваются благодаря местным бюджетам.

Вместе с этим, налоги казахстанцев обеспечивают определенные категории населения дополнительными льготами и пособиями, способствуют созданию резервных фондов за счет оставшихся средств и погашают основную сумму полученных гражданами кредитов. 

Национальный фонд 

Помимо республиканского и местных бюджетов, за развитие страны ответственен и национальный фонд, куда уходят налоги нефтяных компаний, а также налог на государственную собственность, которая перешла в частные руки, как сообщает «Masa Media» в своей статье. Национальный фонд распределяет налоги на то, чтобы пополнять государственный бюджет, пользоваться ими в чрезвычайных ситуациях и удерживать курс доллара.

Все поступления, доходы, расходы и дефицит государственного бюджета можно посмотреть в Законе О республиканском бюджете на 2021-2023 годы, который находится в общем доступе для всех казахстанцев. Уплата налогов гарантирует достойное будущее для будущего поколения и вклад в развитие страны, как утверждает Управление государственных доходов по Усть-Каменогорску. 

В материале использовано фото из Depositphotos.