Какие налоги нужно выплачивать физическим и юридическим лицам в Казахстане?

По официальным данным, в Казахстане существуют 12 видов налогов, которые требуется уплачивать каждый месяц, квартал или год.

Узнать, нужно ли вам оплатить какой-то налог, можно на сайте egov, войдя в свой личный кабинет и переходя по кнопке «Заказать услугу онлайн» или через мобильное приложение Kaspi.kz в разделе «Госуслуги», а затем «Налоги». Если у вас есть задолженности, оплатить их можно там же.

Физические лица| Юридические лица

Налоги для физических лиц

Индивидуальный подоходный налог (ИПН)

Оплачивается физическими лицами за доходы с облагаемых и с необлагаемых источников выплат. К облагаемым источникам относятся имущественный доход, ИП, частные нотариусы, адвокаты и судебные исполнители, и доходы полученные за пределами РК. А к необлагаемым — доход работника, пенсионные, дивиденды, вознаграждения, стипендии и доход по договорам накопительного страхования.

ИПН с дохода в виде дивидендов составляет 5%, а с дохода остальных видов налогоплательщиков — 10%.

Этот налог уплачивается не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом: например, ИПН за январь нужно оплатить до 25 февраля.

Налог на транспортные средства

Он исчисляется по ставкам, установленным в МРП и зависит от вида автомобиля, объема и мощности двигателя. 

Налог на транспорт за 2021 год физические лица уплачивают по месту жительства в срок до 1 апреля 2022 года.

Земельный налог 

Этот налог рассчитывается в зависимости от места нахождения и площади. Базовые ставки на земельные участки можно узнать в главе 61 Налогового кодекса.

Например, в Алматы ставка на один квадратный метр населенного пункта — 28,95 тенге. Физические лица должны произвести оплату за 2021 год до 1 октября 2022 года.

Социальные отчисления

Для физических лиц, живущих в столице, в других городах и областях — 1 МРП. А для тех, кто живет в других населенных пунктах — 0,5 МРП.
Оплата должна быть произведена не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)

ОПВ в свою пользу для физических лиц, живущих в столице, в других городах и областях — 1 МРП. А для тех, кто живет в других населенных пунктах — 0,5 МРП. 
Взносы выплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Это отчисления в бюджет с общей стоимости товара или услуги. 
НДС включен в стоимость всех товаров и услуг на территории РК. 

Отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование 

Взносы самостоятельных плательщиков составляют 5% от 1 МЗП. Взносы индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, составляют 5% от 1,4 МЗП (МЗП в 2021 году составляет 42 500 тенге). 
Также, физические лица, работающие по договору ГПХ, уплачивают 2% от дохода. 
Отчисления и взносы выплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

Для физических лиц, являющихся работодателями также действуют следующие налоги:

Обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ)

Это деньги, перечисленные работодателями в единый накопительный пенсионный фонд в пользу работников, занятых на работах с вредными условиями труда.

Эти взносы составляют 5% и уплачиваются от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления пенсионных взносов. Выплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов. 

Социальный налог (СН) 

Это налог, который платит работодатель за работников. 
Физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, обязаны оплачивать 2 МРП за себя и 1 МРП за работника.

Социальный налог уплачивается до 25 числа следующего месяца (за январь – до 25 февраля). В случае отсутствия дохода во время отчетного налогового периода, СН платить не нужно.

Специальный налоговый режим (СНР) 

Это режим, при котором субъекты малого и среднего бизнеса могут упростить порядок исчисления налогов. СНР на основе патента для предпринимателей, у которых нет наемных работников, составляет 1%. СНР на основе упрощенной декларации, когда численность работников не превышает 30 человек — 3%.
Подробнее о специальном налоговом режиме и ставках можно узнать на PRO1C.

Оплата по СНР осуществляется ежеквартально. Каждая оплата должна производиться до 25 числа февраля, мая, августа и ноября. 

Налог на имущество

Индивидуальные предприниматели (физические лица), оплачивают 0,5% от стоимости имущества используемого в предпринимательской деятельности, если оно есть.

Налог нужно уплатить не позднее 10-го апреля года, следующего за отчетным (за 2021 год — до 10 апреля 2022 года).

Налоги для юридических лиц 

Корпоративный подоходный налог (КПН)

КПН — это выплата со стороны юридических лиц работающих на территории РК.

Сумма этого налога варьируется от 10 до 20% от дохода, в зависимости от сферы деятельности. Например, для деятельности по производству сельскохозяйственной продукции и рыбоводства налог составит 10%.

С доходов, которые облагаются источниками выплаты: дивиденды, вознаграждения, пенсионные выплаты и стипендии, юридические лица выплачивают 15%. Для всех остальных КПН составляет 20%.

Ежегодно КПН нужно погасить до 10 апреля каждого года. То есть налог за 2021 год нужно оплатить до 10 апреля 2022 года. 

Налог на транспортные средства

Он исчисляется по ставкам, установленным в МРП и зависит от вида автомобиля, объема и мощности двигателя.

Юридические лица, имеющие транспортные средства, являются плательщиками транспортного налога.

Полный расчет за 2021 год необходимо осуществить до 10 апреля 2022. 

Земельный налог

Он рассчитывается в зависимости от места нахождения и площади земельного участка.

Базовые ставки на земельные участки можно узнать в главе 61 Налогового кодекса.  Например, в городе Алматы ставка на один квадратный метр населенного пункта — 28,95 тенге.

Юридические лица производят платежи один раз в квартал — до 25 числа февраля, мая, августа и ноября.  

Социальные отчисления

Выплачиваются работодателями в пользу работников ежемесячно и составляют 3,5% от МЗП (МЗП в 2021 году составляет 42 500 тенге).

Уплата должна быть произведена не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)

Составляют 10% от ежемесячного дохода. Выплачиваются юридическими лицами, которые используют труд наемных работников. ОПВ должны быть уплачены не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем. 

Обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ)

Это деньги, перечисленные лицами в единый накопительный пенсионный фонд в пользу работников, занятых на работах с вредными условиями труда.

Они составляют 5% и уплачиваются от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления пенсионных взносов. Выплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов. 

Отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС)

Отчисления на ОСМС уплачивает работодатель в пользу работников. Они составляют 2% от дохода.

Выплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Это отчисления в бюджет с общей стоимости товара или услуги. 
НДС составляет 12% для всех видов товаров и услуг, кроме товаров на экспорт, на территорию свободной экономической зоны (СЭЗ), аффинированного золота, услуг по международным перевозкам и товаров собственного производства.

С лиц, которые занимаются этими видами услуг, налог не взимается. 

НДС нужно оплатить не позднее 25 числа второго месяца следующего за отчетным налоговым периодом. 

Социальный налог (СН)

Это налог, который платит работодатель за работников. 
Для юридических лиц налог составляет 9,5% от заработной платы работника и взимается с собственных средств работодателя.

Социальный налог уплачивается до 25 числа следующего месяца (за январь — до 25 февраля).

В случае отсутствия дохода во время отчетного налогового периода, СН платить не нужно.

Специальный налоговый режим (СНР)

Это режим, при котором субъекты малого и среднего бизнеса могут упростить порядок исчисления налогов. 
СНР на основе упрощенной декларации, который облегчает сдачу отчетов, составляет 3%.

СНР с учетом фиксированного вычета составляет 10% для лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и 20% для остальных сфер деятельности. Для розничного налога — 3%. Подробнее о ставках можно узнать на PRO1C.

Оплата по СНР осуществляется ежеквартально. Каждая уплата должна производиться до 25 числа февраля, мая, августа и ноября. 

Налог на имущество

Для юридических лиц налог составляет 1,5%, а применяющими СНР на основе упрощенной декларации — 0,5%. 

Некоммерческие организации, лица, осуществляющие деятельность в социальной сфере, в области библиотечного обслуживания, по объектам водохранилищ, гидроузлов, гидромелиоративных сооружений, питьевого водоснабжения, по взлетно-посадочным полосам на аэродромах и терминалах аэропортов, и технологические парки исчисляют налог на имущество по ставке 0,1%. 

Юридические лица производят платежи один раз в квартал, до 25 числа февраля, мая, августа и ноября.