При открытии нового бизнеса у начинающего предпринимателя в первую очередь встает вопрос о выборе организационно-правовой формы и регистрации: индивидуальное предпринимательство (ИП) или товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО). Безусловно, у каждого из них есть определенные особенности. В этом обзоре разбираемся, чем они отличаются друг от друга и какие преимущества и недостатки есть у ИП и ТОО.


В чем отличия?

Согласно статье 30 Предпринимательского Кодекса Республики Казахстан, индивидуальным предпринимательством является самостоятельная, инициативная деятельность граждан Республики Казахстан, кандасов, направленная на получение чистого дохода, основанная на собственности самих физических лиц и осуществляемая от имени физических лиц, за их риск и под их имущественную ответственность.

Что же касается ТОО, то в соответствии со статьей 77 Гражданского кодекса РК, товариществом с ограниченной ответственностью признается учрежденное одним или несколькими лицами товарищество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров; участники товарищества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью товарищества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

Таким образом, управляющим ИП является физическое лицо, в то время как ТОО ведет юридическое лицо, то есть отдельная организация, в составе которого могут быть несколько физических лиц или организаций.

Какая разница в регистрации?

Стоит отметить, что ИП имеет более легкую процедуру регистрации. Для его открытия потребуется только удостоверение личности и ключ ЭЦП.

Есть три вида открытия ИП. Можно подать заявку через налоговое отделение по месту регистрации. Для этого требуется подать уведомление, срок рассмотрения заявки составляет один рабочий день.

Вторым вариантом является регистрация через egov.kz. Для начала нужно будет авторизоваться на портале. Далее зайти в раздел «Бизнес» и заказать услугу онлайн. После этого требуется указать все данные, заполнить заявление и подписать документы через ЭЦП.

Третий способ открытия бизнеса — через портал elicense.kz. После регистрации на самом портале в разделе «Обслуживание» будет подраздел «Уведомительный порядок». Переходите на «Уведомление о начале деятельности в качестве индивидуального предпринимателя» и заполняете все необходимые данные. Подпись так же проходит с помощью ЭЦП.

Для открытия ТОО потребуется больше времени. Во-первых, перед самой регистрацией необходимо дать делу название, которое не должно повторяться с другим ТОО. Вид и масштаб деятельности также является важным моментом для регистрации. После подготовки необходимо подписать учредительный договор и утвердить устав.

Если вы регистрируетесь онлайн, вам не нужно оформлять учредительный договор, однако желательно пройти данную процедуру. Помимо всего, налоговые органы могут попросить такие дополнительные документы как учредительный договор, устав на двух языках (казахском и русском), само решение, а также печать.

В случае любого изменения в ТОО в период деятельности требуется перерегистрация в ЦОН. Помимо этого, в некоторых случаях индивидуальному предпринимательству разрешено не вести бухгалтерский учет, в то время как ТОО за это могут понести административную ответственность.

Если вы решили зарегистрировать ТОО онлайн, то вам нужно зайти на портал egov.kz и сделать следующие шаги:

  • проверить наличие ИИН учредителя в базе ИНИС Налогового комитета министерства финансов РК.

Если он отсутствует, обратитесь в налоговый орган для внесения ИИН в базу данных.

  • авторизоваться на сайте egov.kz и перейти к разделу «Заказать услугу онлайн»;
  • выбрать вид регистрации юридического лица;
  • заполнить заявку.

В чем отличие ИП и ТОО в налогообложении?

Существенным аспектом в отличии двух форматов является получение оплаты и налогообложение.

Индивидуальный предприниматель платит меньшее количество налогов по сравнению с ТОО, а также у ИП отсутствует корпоративный подоходный налог.

За каждого сотрудника ИП обязаны оплачивать налоги в следующих размерах:

  • индивидуальный подоходный налог в размере 10% от заработной платы;
  • обязательный пенсионный взнос в размере 10% от заработной платы;
  • социальные отчисления — 3,5% от доходов
  • обязательное медицинское страхование (ОСМС) — 3% от дохода работника, но не более 10 МЗП;
  • согласно статье 28 Закона РК «Об обязательном медицинском страховании», взносы на ВОСМС должны составлять 2% от 1,4 МЗП, то есть 1 680 тенге.

Что касательно ТОО, то предприниматели обязаны платить:

  • корпоративный подоходный налог в размере 20% от налогооблагаемого дохода;
  • 15% от доходов у источника выплаты;
  • социальный налог в размере 11% от расходов работодателя;
  • пенсионные взносы по ставке 11%;
  • в соответствии со статьей 568 Налогового Кодекса РК, налог на добавленную стоимость составляет 12%.

Максимальный размер доходов для ТОО составляет 25 млн тенге в квартал, в то время как для ИП — 10 млн. Также есть разница в количестве сотрудников в штате: для ТОО в упрощенной форме — 50 человек, для ИП — 25 человек.

Стоит отметить, что не все сферы предпринимательства можно осуществлять в рамках так называемой «упрощенки». Если же у определенного вида деятельности нет разрешения на упрощенный режим, то ТОО должно платить больше налогов, чем физические лица, которые занимаются тем же бизнесом.

Кроме того, есть отличия в ведении бухгалтерского учета. Юридические лица обязаны вести бухучет, в то время как индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от данной ответственности при ведении работы в рамках налогового режима на основе патента и разового талона.

В чем отличия с точки зрения административной ответственности?

Размеры штрафов зависят от значения и тяжести административного нарушения. Тем не менее, размеры выплат у ИП значительно ниже, чем у юридических лиц. Также у ТОО есть риск получения штрафа не только на предприятие, но также на работников.

В случае задолженности у партнеров, при отсутствии материальных средств, на учредителя ИП могут подать взыскание на личное имущество. ТОО же должны рассчитываться как организация. Это значит, что учредителю не нужно платить за долги собственным имуществом.

В материале использовано фото из Depositphotos.


Читайте также: 

10 глобальных рисков 2023 года, которые могут изменить мир

Казахстан не намерен внедрять криптовалюту в финансовую систему страны

Нобелевскую премию по экономике присудили за исследование финансовых кризисов


Читай нас в  Инстаграм и Телеграм